企业年金办法

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企业年金办法
  2004年《企业年金试行办法》的出台拉开了全国范围内建立企业年金的大幕。而后,《企业年金基金管理试行办法》(23号令)等配套政策的施行,由此确立了我国信托型企业年金的制度框架。2016年6月,人社部对2004年制定的《企业年金试行办法》进行了修订,起草并公布了《企业年金规定(征求意见稿)》。

政策背景

  2000年12月发布的《国务院关于印发完善城镇社会保障体系试点方案的通知》首次提及“企业年金”,提出有条件的企业可为职工建立企业年金,并实行市场化运营和管理。

  2001年,《国务院关于同意辽宁省完善城镇社会保障体系试点实施方案的批复》中鼓励辽宁试点企业年金,并指出大型企业、行业可以自办企业年金,鼓励企业委托有关机构经办企业年金。

  2004年《企业年金试行办法》的出台拉开了全国范围内建立企业年金的大幕。而后,《企业年金基金管理试行办法》(23号令)等配套政策的施行,由此确立了我国信托型企业年金的制度框架。

  全国范围内开展企业年金则开始于2004年《企业年金试行办法》施行后。经过12年的发展,2016年企业年金积累基金规模和实际运作资产规模终于双双突破万亿元大关。根据人社部数据,截至2016年末,全国有7.63万家企业建立了企业年金,参加职工2324.75万人,积累基金11074.62亿元,实际运作资产10756.22亿元。

  2016年6月,为贯彻落实党的十八届三中全会关于加快发展企业年金,构建多层次社会保障体系的要求,进一步完善企业年金制度,人社部对2004年制定的《企业年金试行办法》进行了修订,起草并公布了《企业年金规定(征求意见稿)》。

  在2017年1月23日的人社部新闻发布会上,人社部政研司副司长、新闻发言人卢爱红介绍下一步社保工作安排时提出,要出台实施企业年金办法。

  2017年11月9日,人社部养老保险司司长聂明隽称,2017年已经会同相关部门完成了《企业年金办法》 的修订,正着手研究建立第三支柱的相关政策问题。

内容修订

  企业年金指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上,自愿建立的补充养老保险制度。

  在关于《企业年金规定(征求意见稿)》的说明中,人社部指出了企业年金的发展问题:规模小、受益面窄,与养老保险第二支柱的要求不相适应;补充养老功能不足,影响待遇水平;相关条款与职业年金办法不一致,不平衡;部分条款不适应市场发展需要,不利于保护职工权益和促进企业长期发展。

  比如按照原办法,企业在经营亏损、重组并购等情况下,无从中止企业年金缴费。征求意见稿第16条则规定,企业和职工可以协商中止缴费,恢复缴费后可按照中止缴费时的企业年金方案予以补缴。这既符合企业年金的运行实际,也能更好地维护职工的补充养老权益。

  其中,对缴费上限的修订将有助于企业年金扩面。征求意见稿第十四条将企业缴费上限由本企业上年度职工工资总额的1/12调整为8%,将企业和职工个人缴费之和的上限由本企业上年度职工工资总额的1/6调整为12%,并明确具体缴费比例由企业和职工协商确定。

征求意见稿

企业年金规定(征求意见稿)

  第一章总则

  第一条为建立多层次的养老保险制度,发展企业年金,更好地保障职工退休后的生活,根据《中华人民共和国劳动法》、《中华人民共和国劳动合同法》、《中华人民共和国信托法》和国务院的有关规定,制定本规定。

  第二条

  方案一:本办法所称企业年金,是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上,自愿建立的补充养老保险制度。建立企业年金,应当按照本规定执行。

  方案二:本规定所称企业年金,是指国家制定政策、企业自主建立、市场化运营管理、政府行政监管的补充养老保险制度。

  企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上建立企业年金,应当按照本规定执行。

  第三条企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。企业年金基金实行完全积累,为每个参加企业年金的职工建立个人账户,按照国家有关规定投资运营。企业年金基金投资运营收益并入企业年金基金。

  第四条企业和职工建立企业年金,应当订立企业年金专项集体合同(以下称企业年金方案),确定企业年金受托人,签订受托管理合同。受托人可以是符合国家规定的法人受托机构,也可以是按照国家有关规定成立的企业年金理事会。

  第二章企业年金方案的订立、变更和终止

  第五条企业和职工建立企业年金,应当依法参加基本养老保险并履行缴费义务,企业具有相应的经济负担能力。

  第六条建立企业年金,企业应当与职工一方通过集体协商确定,并制定企业年金方案。企业年金方案草案应当提交职工代表大会或者全体职工讨论通过。

  第七条企业年金方案应当包括以下内容:

  (一)参加人员;

  (二)资金筹集与分配;

  (三)职工企业年金个人账户管理;

  (四)基金管理;

  (五)待遇计发和支付方式;

  (六)方案的变更和终止;

  (七)组织管理和监督方式;

  (八)双方约定的其他事项。

  企业年金方案适用于企业试用期满的职工。

  第八条企业应当将企业年金方案报送所在地县级以上人民政府人力资源社会保障行政部门。

  中央所属企业的企业年金方案报送人力资源社会保障部。

  跨省企业的企业年金方案报送其总部所在地省级人民政府人力资源社会保障行政部门。

  省内跨地区企业的企业年金方案报送其总部所在地设区的市级以上人力资源社会保障行政部门。

  第九条人力资源社会保障行政部门自收到企业年金方案文本之日起15日内未提出异议的,企业年金方案即行生效。

  第十条企业与职工一方可以根据本企业情况,按照国家政策规定,经协商一致,变更企业年金方案。企业的企业年金方案当国家有关政策调整,或者参加企业年金半数以上提议变更等情形时,应当变更。变更后的企业年金方案应当经职工代表大会或者全体职工讨论通过。

  第十一条有下列情形之一的,企业年金方案终止:

  (一)企业因依法解散、被依法撤销或者被依法宣告破产等原因,致使企业年金方案无法履行的;

  (二)因不可抗力等原因致使企业年金方案无法履行的;

  (三)企业年金方案约定的其他终止条件出现的。

  第十二条企业应当在企业年金方案变更或者终止后10日内报告人力资源社会保障行政部门,并通知受托人。企业应当在企业年金方案终止后,按国家有关规定对企业年金基金进行清算,并按照第四章相关规定处理。

  第三章企业年金基金筹集

  第十三条企业年金基金由下列各项组成:

  (一)企业缴费;

  (二)职工个人缴费;

  (三)企业年金基金投资运营收益。

  第十四条企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的8%。企业和职工个人缴费合计不超过本企业上年度职工工资总额的12%。具体所需费用,由企业和职工协商确定。

  第十五条企业缴费列支渠道按照国家有关规定执行,职工个人缴费由企业从职工个人工资中代扣代缴。

  第十六条实行企业年金后,企业如遇到经营亏损、重组并购等当期不能继续缴费的情况,经与职工一方协商,可以中止缴费。企业和职工恢复缴费后,可以根据本企业实际情况,按照中止缴费时的企业年金方案予以补缴。补缴的年限和金额不得超过实际中止缴费的年限和金额。

  第四章个人账户管理

  第十七条

  方案一:企业缴费应当按照企业年金方案确定的比例和办法计入职工企业年金个人账户,职工个人缴费计入本人企业年金个人账户。

  方案二:企业缴费应当按照企业年金方案确定的比例和办法计入职工企业年金个人账户,职工个人缴费计入本人企业年金个人账户。

  职工企业年金个人账户资金及其投资运营收益全部归属于职工个人。

  第十八条企业应当合理确定本单位当期缴费计入职工企业年金个人账户的最高额与平均额的差距。国有及国有控股企业当期缴费计入职工企业年金个人账户的最高额与平均额的差距不得超过5倍。

  第十九条职工变动工作单位时,新就业单位已经建立企业年金或者职业年金计划的,原企业年金个人账户应当随同转入新就业单位企业年金或者职业年金计划。

  职工新就业单位没有建立企业年金或者职业年金计划的,或者职工升学、参军、失业期间,原企业年金个人账户可以暂时由原管理机构继续管理,也可以由法人受托机构发起的集合计划暂时管理;原受托人是企业年金理事会的,由企业与职工协商选择法人受托机构管理。

  第二十条企业年金方案终止后,职工原企业年金个人账户由法人受托机构发起的集合计划暂时管理;原受托人是企业年金理事会的,由企业与职工协商选择法人受托机构管理。

  第五章待遇领取

  第二十一条符合下列条件之一的,可以领取企业年金:

  (一)职工在达到国家规定的退休年龄时,可以从本人企业年金个人账户中按月或者分次领取企业年金,直至个人账户资金领取完毕为止;也可以将本人企业年金个人账户资金用于一次性购买商业养老保险产品,依据保险契约领取待遇并享受相应的继承权。

  (二)出国(境)定居人员的企业年金个人账户资金,可以根据本人要求一次性支付给本人。

  (三)职工或者退休人员死亡后,其企业年金个人账户余额可以继承。

  第二十二条未达到上述企业年金领取条件之一的,不得从企业年金个人账户中提前提取资金。

  第六章管理监督

  第二十三条企业年金理事会由企业和职工代表组成,也可以聘请企业以外的专业人员参加,其中职工代表应不少于三分之一。

  企业年金理事会除管理本企业的企业年金事务之外,不得从事其他任何形式的营业性活动。

  第二十四条受托人应当委托具有企业年金管理资格的机构,负责企业年金基金的账户管理、投资运营和托管企业年金基金。

  第二十五条企业年金基金应当与企业和企业年金基金管理机构的自有资产或者其他资产分开管理,不得挪作其他用途。

  企业年金基金管理应当执行国家有关规定。

  第二十六条县级以上人民政府人力资源社会保障行政部门负责对本规定的执行情况进行监督检查。对违反本规定的,由人力资源社会保障行政部门予以警告,责令改正。

  第二十七条因订立或者履行企业年金方案发生争议的,按照国家有关集体合同的规定执行。

  因履行企业年金受托管理合同发生争议的,当事人可以依法申请仲裁或者提起诉讼。

  第七章附则

  第二十八条参加企业职工基本养老保险的其他用人单位及其职工建立补充养老保险的,参照本规定执行。

  第二十九条本规定自年月日起施行。原劳动保障部2004年1月6日发布的《企业年金试行办法》同时废止。

试行办法

  《企业年金试行办法》已于2003年12月30日经劳动和社会保障部第7次部务会议通过,现予公布,自2004年5月1日起施行。

  第一条为建立多层次的养老保险制度,更好地保障企业职工退休后的生活,完善社会保障体系,根据劳动法和国务院的有关规定,制定本办法。

  第二条本办法所称企业年金,是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上,自愿建立的补充养老保险制度。建立企业年金,应当按照本办法的规定执行。

  第三条符合下列条件的企业,可以建立企业年金:

  (一)、依法参加基本养老保险并履行缴费义务;

  (二)、具有相应的经济负担能力;

  (三)、已建立集体协商机制。

  第四条建立企业年金,应当由企业与工会或职工代表通过集体协商确定,并制定企业年金方案。国有及国有控股企业的企业年金方案草案应当提交职工大会或职工代表大会讨论通过。

  第五条企业年金方案应当包括以下内容:

  (一)、参加人员范围;

  (二)、资金筹集方式;

  (三)、职工企业年金个人帐户管理方式;

  (四)、基金管理方式;

  (五)、计发办法和支付方式;

  (六)、支付企业年金待遇的条件;

  (七)、组织管理和监督方式;

  (八)、中止缴费的条件;

  (九)、双方约定的其他事项。

  企业年金方案适用于企业试用期满的职工。

  第六条企业年金方案应当报送所在地区县以上地方人民政府劳动保障行政部门。中央所属大型企业企业年金方案,应当报送劳动保障部。劳动保障行政部门自收到企业年金方案文本之日起15日内未提出异议的,企业年金方案即行生效。

  第七条企业年金所需费用由企业和职工个人共同缴纳。企业缴费的列支渠道按国家有关规定执行; 职工个人缴费可以由企业从职工个人工资中代扣。

  第八条企业缴费每年不超过本企业上年度职工工资总额的十二分之一。企业和职工个人缴费合计一般不超过本企业上年度职工工资总额的六分之一。

  第九条企业年金基金由下列各项组成:

  (一)企业缴费;

  (二)职工个人缴费;

  (三)企业年金基金投资运营收益。

  第十条企业年金基金实行完全积累,采用个人帐户方式进行管理。

  企业年金基金可以按照国家规定投资运营。企业年金基金投资运营收益并入企业年金基金。

  第十一条企业缴费应当按照企业年金方案规定比例计算的数额计入职工企业年金个人帐户;职工个人缴费额计入本人企业年金个人帐户。

  企业年金基金投资运营收益,按净收益率计入企业年金个人帐户。

  第十二条职工在达到国家规定的退休年龄时,可以从本人企业年金个人帐户中一次或定期领取企业年金。职工未达到国家规定的退休年龄的,不得从个人帐户中提前提取资金。

  出境定居人员的企业年金个人帐户资金,可根据本人要求一次性支付给本人。

  第十三条职工变动工作单位时,企业年金个人帐户资金可以随同转移。职工升学、参军、失业期间或新就业单位没有实行企业年金制度的,其企业年金个人帐户可由原管理机构继续管理。

  第十四条职工或退休人员死亡后,其企业年金个人帐户余额由其指定的受益人或法定继承人一次性领取。

  第十五条建立企业年金的企业,应当确定企业年金受托人(以下简称受托人),受托管理企业年金。受托人可以是企业成立的企业年金理事会,也可以是符合国家规定的法人受托机构。

  第十六条企业年金理事会由企业和职工代表组成,也可以聘请企业以外的专业人员参加,其中职工代表应不少于三分之一。

  第十七条企业年金理事会除管理本企业的企业年金事务之外,不得从事其他任何形式的营业性活动。

  第十八条确定受托人应当签订书面合同。合同一方为企业,另一方为受托人。

  第十九条受托人可以委托具有资格的企业年金帐户管理机构作为帐户管理人,负责管理企业年金帐户;可以委托具有资格的投资运营机构作为投资管理人,负责企业年金基金的投资运营。

  受托人应当选择具有资格的商业银行或专业托管机构作为托管人,负责托管企业年金基金。

  受托人与帐户管理人、投资管理人和托管人确定委托关系,应当签订书面合同。

  第二十条企业年金基金必须与受托人、帐户管理人、投资管理人和托管人的自有资产或其他资产分开管理,不得挪作其他用途。

  企业年金基金管理应当执行国家有关规定。

  第二十一条县级以上各级人民政府劳动保障行政部门负责对本办法的执行情况进行监督检查。对违反本办法规定的,由劳动保障行政部门予以警告,责令改正。

  第二十二条因履行企业年金合同发生争议的,当事人可以依法提请仲裁或者诉讼; 因订立或者履行企业年金方案发生争议的,按国家有关集体合同争议处理规定执行。

  第二十三条参加企业基本养老保险社会统筹的其他单位,可参照本办法的规定执行。

  第二十四条本办法自2004年5月1日起实施。原劳动部1995年12月29日发布的《关于印发〈关于建立企业补充养老保险制度的意见〉的通知》同时废止。

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  • 更新时间:2017-11-13